בשנת 2025, מערכת מיסוי הנדל"ן בישראל עברה מספר עדכונים משמעותיים המשפיעים על רוכשים, מוכרים ומשקיעים. להלן סקירה של השינויים המרכזיים:
מס רכישה:
דירה יחידה: רוכשי דירה ראשונה למגורים ממשיכים ליהנות מפטור ממס רכישה עד לסכום של 1,978,745 ש"ח. מעל סכום זה, המס מחושב במדרגות עולה.
דירה נוספת (משקיעים): מס הרכישה על דירה שאינה דירה יחידה נותר ברמה גבוהה של 8% על חלק השווי עד 6,055,070 ש"ח, ו-10% על היתרה.
מס שבח:
מוכרי נכסים חייבים במס שבח על הרווח מהמכירה. החל משנת 2025, רשות המסים פרסמה הנחיה המאפשרת הכרה בהוצאות שיפוץ ובנייה גם ללא קבלות, במטרה לצמצם מחלוקות בנושא.
מס יסף או "מס עשירים":
החל משנת 2025, מס היסף (המכונה גם "מס עשירים") עלה ב-2% ועומד כעת על 5% עבור הכנסה שנתית העולה על 721,560 ש"ח. בנוסף, שבח ממכירת דירת מגורים שאינה פטורה מצטרף לחישוב מס היסף ללא קשר למחיר המכירה.
מע"מ:
שיעור המע"מ בישראל עלה ב-1% ועומד כעת על 18%. שינוי זה משפיע על עסקאות נדל"ן החייבות במע"מ, כגון רכישת קרקעות או נכסים מסחריים.
הוראת שעה לפירוק חברות:
הוראת שעה חדשה מציעה פטור ממס, כולל מס רכישה, בהעברת זכויות בנדל"ן מחברות לבעלי המניות במסגרת פירוק. ההטבה תקפה לחברות שיתחילו בתהליך הפירוק במהלך שנת 2025 וישלימו את תשלום המיסים עד 31 בדצמבר 2025.
הקפאת הצמדות למדד:
תקרות הפטור וההטבות במיסוי נדל"ן, כגון תקרת הפטור ממס שבח ומדרגות מס רכישה, הוקפאו למשך שלוש שנים (2025-2027). המשמעות היא שהסכומים לא יתעדכנו בהתאם למדד, מה שעשוי להוביל לחבות מס גבוהה יותר ככל שמחירי הנדל"ן יעלו.
לסיכום:
השינויים במערכת מיסוי הנדל"ן לשנת 2025 נועדו להתמודד עם אתגרי השוק ולהגביר את היעילות וההוגנות במערכת המס. מומלץ לכל העוסקים בתחום הנדל"ן, בין אם כרוכשים, מוכרים או משקיעים, להתעדכן באופן שוטף בשינויים אלו ולהתייעץ עם מומחי מס כדי להבין את ההשלכות הספציפיות עליהם.
Comentários